景区门票如何纳税_旅游景点门票可以税前扣除吗怎么算

1.企业提供职工外出旅游费用，能在所得税前扣除吗

2.公司组织员工旅游的费用如何做账？可以税前扣除吗？

3.差旅费可以全额税前扣除吗

4.公司员工旅游费用可以税前扣除吗

一、关于旅行社纳税的规定。根据《营业税税目注释（试行稿）》以及《营业税暂行条例实施细则》的有关规定，

1.扣除范围：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。需要注意的是，允许在税前扣除的费用只限于旅行社替旅游者支付给其他单位或者个人部分的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除，并且如果旅行社用自己的车接送旅客、为旅客买保险、发给旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在税前扣除。

2.扣除凭证：纳税人取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定不得扣除。符合有关规定的凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；（2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；（3）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；（4）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。旅行社要注意，只有取得上述合法凭证才能在税前扣除。

二、开具的发票金额与应纳税营业额允许不一致，这是税法规定的。1、开具的发票金额大于应纳税营业额；2、开具的发票金额小于应纳税营业额；3、开具的发票金额等于应纳税营业额。对于差额征收营业税的旅行社来讲，则属于“开具的发票金额大于应纳税营业额”的这种情况。所以旅行社可以开具10000元的发票，在申报缴纳营业税时，可按7000元营业额申报，税务部门是允许的。至于现在税务部门采取以票管税的征管措施，主要是针对账目不健全的个体经营户，旅行社应该是有限责任公司，账目应该是健全的。所以，对于差额征税的旅行社等，发票额与计税营业额不一致很正常。当然旅行社与税务部门要多沟通、多协调，应该没什么问题的。

企业提供职工外出旅游费用，能在所得税前扣除吗

景区门票是很多游客外出旅游较为重要的支出费用，大家都希望可以合理的使用各种发票，以便于在公司走报销的流程，这样就可以节省大一笔开支，和传统的发票不一样，景区门票也能正常使用和报销吗?

各类的门票在很长一段时间里，都存在我们的生活中，以前我们报销，可以使用纸质的门票，但现在门票都是无纸化了，我们报销的时候，需要怎么做呢?

如果你去的景区所需的门票是电子门票的话，那么想要报销，只能申请开具增值税电子普票。

那么发票是有效票种，也符合开具规范，发票也是真的，是否能计入公司账务报销、能税前扣除吗?

能不能入账关键还是看业务是否和公司生产经营有关，如果报销的门票是用于招待客户的，那计入业务招待费，如果是用于奖励员工的，那计入福利费即可。

关于税前扣除，一般来说，发票是合规的，只要涉及真实业务，和生产经营取得收入相关的支出，满足这两个条件的就可以税前扣除。

注意!这10类发票不能税前扣除!

发票能不能扣除，其实是很多财会人，乃至于老板都很头疼的事，毕竟发票不能税前扣除，就意味着需要缴纳多一笔税，那么哪些发票不能够税前扣除呢?

税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

企业若取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证均不得作为税前扣除凭证。以下10类发票，不能税前扣除!

1.未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票

购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2.填开内容与实际交易不符的发票

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

3.一份税率栏为“0税率”字样的增值税普通发票

税率栏为“0税率”的发票不合规，不得税前扣除，应该取得税率栏为“免税”字样的增值税普通发票才可以。

4.提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票

备注栏空白的增值税普通发票不合规，不得税前扣除，如果企业支付运费，取得的运费发票必须应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单才可以。

5.提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。在营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

6.项目为“办公耗材”的增值税普通发票

当企业购买购物卡时，如取得项目为“办公耗材”的增值税普通发票，是不能税前扣除的。想要税前扣除，就必须取得与实际交易相符的发票才可以。

7.加盖财务专用章的增值税普通发票

加盖财务专用章的增值税普通发票本就不合规，因此不能税前扣除，如需税前扣除，必须加盖发票专用章。

8.出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

9.销售不动产未按规定要求填开的发票

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

10.原省级税务机关印制的旧版发票

新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。

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公司组织员工旅游的费用如何做账？可以税前扣除吗？

对企业组织员工外出旅游，应区分工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除。

如：对优秀职工奖励性质安排旅游的费用应作为工资薪金支出。

根据《财政部关于印发工会会计制度、工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定的通知》(财会[2009]7号)第三十九条规定，支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。(一)职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。因此，属于工会组织活动的旅游支出，应在企业工会经费中列支;已在工会经费中列支的职工旅游费用,不再按工资薪金支出或职工福利费支出进行区分;企业和企业的工会共同组织活动的旅游支出,可由企业自主选择在职工福利费或工会经费支出。

差旅费可以全额税前扣除吗

公司一般通过组织员工旅游的活动，增强员工之间的凝聚力、帮助员工适当减压。那么对于公司组织员工旅游的费用，你知道如何做账吗?是否可以税前扣除呢?来跟着深空网一同了解下吧!

公司组织员工旅游的费用怎么做账?

1、公司组织的旅游，直接记入“管理费用——其他非/福利费”

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬

支付时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

2、如果公司以“工会”名义组织员工旅游，那么直接冲减公司计提的“工会经费”即可

借：管理费用——工会费

贷：银行存款/库存现金

旅游费用可以税前扣除吗?

答：除了工会活动或者党团活动的旅游费用支持，在专门项目下开支之外，其余的旅游费用均不可在税前扣除。

对于公司组员工旅游这种集体活动，多数公司做会计处理时将其支出计入职工福利费核算，是否可以税前扣除?根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条规定、《实施条例》第四十条规定可得，旅游费支出，不可作为职工福利费扣除。

另外《苏州市地方税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(苏州地税函[2009]278号)文件中也有类似规定。

所以，公司组织员工旅游的支出费用，在国家税务总局没有正式下发文件明确之前，企业可以将其暂纳入职工福利费管理范畴，且按照税收规定扣除。

公司出钱让员工出去旅游怎么做会计分录?

借：营业外支出——职工旅游费用

贷：银行存款/库存现金

员工旅游计入哪个科目?

1、如果是公司组织全体员工旅游而支付的费用，那么应当作为职工福利费进行会计处理。

2、如果公司是对营销业绩突出人员、其他人员组织旅游而支付的费用，那么应当作为销售费用进行会计处理。

知识拓展：关于职工福利费支出税前扣除的问题，会计人必须要清楚!

公司员工旅游费用可以税前扣除吗

法律分析：

不可以。目前我国个人所得税税前扣除项目有以 下几项：

1、按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。2、津贴和补贴 。（1）独生子女补贴，托儿补助费。（2）符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。 差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内，超过部分也是要计算交纳个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。（3）通讯补助的扣除标准各地不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

法律主观：

劳务工与派遣单位之间通过转账方式支付的全部劳务费用，并凭有关支出确属已经实际发生的真实、合规劳务合同、发票，允许在税前扣除。如果劳务工不属于单位任职或受雇员工，其所发生的其他工资性费用不允许在单位企业所得税前扣除。